حسابداری بانکی

نگاهی توصیفی ، تحلیلی به وضعیت مالی ۷ بانک ملت ، صادرات ، تجارت ، پاسارگاد ، پارسیان ، اقتصاد نوین و سامان که بورسی هستند نموده ام در پست اول ، جمع بندی کلی وضعیت مالی ۷ بانک و سهم هر بانک در اقلام مهم از مجموع ۷ بانک و نتیجه گیری آن به شرح ذیل تقدیم علاقه مندان می شود و در پست دوم به شرایط توصیفی و تحلیلی هر بانک می پردازم البته بعد از وضعیت مالی ، سراغ سود(زیان) نیز خواهم رفت و اما نکات توصیفی تحلیلی بخش اول: ۱- نتایج این بررسی مرتبط با میانگین اقلام صورت وضعیت مالی بانکهای یاد شده در بازه زمانی یکساله منتهی به پایان آذرماه ۱۴۰۲ می باشد (بدلیل عدم انتشار صورتهای مالی پایان سال ۱۴۰۲) ۲- مجموع دارایی های این ۷ بانک طی یکسال یادشده به طور میانگین معادل ۴۴۰۰ هزارمیلیارد تومان (همت) بوده است بانک ملت با داشتن ۳۲ درصد ، صادرات و تجارت هر یک ۱۷ درصد ، پاسارگاد ۱۴ درصد ، پارسیان ۸ درصد ، اقتصاد نوین ۶ درصد و سامان ۵ درصد از این مبلغ به ترتیب بیشترین تا کمترین دارایی ها را در بین ۷ بانک به خود اختصاص داده اند ۳- مجموع بدهی های این ۷ بانک طی یکسال یادشده به طور میانگین معادل ۴۱۶۰ همت بوده است سهم درصدی هر یک از این ۷ بانک از مجموع بدهی عنوان شده با اختلاف بسیار ناچیز ، معادل سهم درصدی شان از دارایی ها می باشد نکته جالب توجه اینکه از مجموع ۴۱۶۰ همت بدهی این ۷ بانک، ۷۵ درصد آن یعنی معادل ۳۱۰۰ همت ، سپرده های مردم می باشد ۴- مجموع حقوق صاحبان سهام این ۷ بانک طی یکسال یادشده به طور میانگین معادل ۲۴۲ همت بوده است سهم بانک ملت از این عدد معادل ۴۱ درصد ، صادرات حدود ۷ درصد ، تجارت ۱۶ درصد ، پاسارگاد ۲۴ درصد ، پارسیان ۳ درصد ،اقتصاد نوین و سامان هر یک ۵ درصد می باشد با توجه به سهم درصد, ...ادامه مطلب

بانک مرکزی نرخ تسعیر اقلام پولی و غیرپولی ارزی برای درج در صورتهای مالی بانکها را اعلام کرد بر اساس اعلام بانک مرکزی اقلام پولی ارزی بر اساس نرخ خرید حواله مرکز مبادله ارز و طلای کشور (ETS) تسعیر خواهند شد با این حساب اقلام پولی ارزی دلاری با نرخ ۴۰۱۸۷۷ ریال در صورتهای مالی تسعیر می شوند و نتیجه تسعیر به سود و زیان دوره منتقل خواهد شد اما اگر بانکی دارای زیان انباشته باشد نتیجه تسعیر صرفا می بایست صرف کاهش و تعدیل زیان انباشته گردد و اگر بانکی سود انباشته داشته باشد ، در صورت ایجاد سود از عملیات تسعیر ، حق تقسیم سود متاثر از عملیات تسعیر را نخواهد داشت و باید سود ناشی از تسعیر برای افزایش سرمایه بانک بکار گرفته شود اقلام غیرپولی ارزی نیز طبق استانداردهای حسابداری حسب مورد بر مبنای نرخ ارز در زمان ایجاد ، تحصیل یا تجدیدارزیابی در صورتهای مالی منعکس خواهد شد و نرخ مرتبط با قراردادهای ارزی فی مابین بانک با مشتریان بر اساس مفاد قرارداد اعمال می گردد زیرا نرخ های ابلاغی بانک مرکزی صرفا جهت اعمال در صورتهای مالی شبکه بانکی است پ ن : اعلام مزبور بیانگر این است بانک مرکزی مصمم است گزارشگری بانکها را به سمت نرخ های واقعی یا حداقل نرخ های در دسترس سوق دهد و پیامد آن برای بانکهایی که در سال مالی قبل اقلام پولی ارزی دلاری خود را با نرخ حدود ۲۵۰۰۰۰ ریال تسعیر نموده اند در صورتیکه مانده اقلام ارزی شان دارای وضعیت مثبت در پایان سال ۱۴۰۲ بوده است (دارایی پولی ارزی شان از بدهی پولی ارزی بیشتر باشد) سود قابل ملاحظه ای را در صورتهای مالی بهمراه خواهد داشت و قطعا برای بانکهای با پوزیشن منفی ارزی در اقلام پولی ارزی ، زیان سنگین ناشی از تسعیر در پی خواهد داشت در هر حال اعلام این نرخ صورتهای , ...ادامه مطلب

وقتی صحبت از مدیرمالی می شود با دو ویژگی مواجه هستیم اول مدیر بودن ، دوم متخصص مسائل مالی بودن و قطعا متخصص مالی بودن شرط لازم است اما اصلا کافی نیست و باید مدیر باشید . افرادی دائما بخش تخصص و دانش مالی خود را با شرکت در کلاسهای متنوع افزایش می دهند اما هیچ گاه فرد اول حوزه مالی نشده اند و همیشه کارشناس مالی باقی مانده اند زیرا در رابطه با ویژگی دوم روی خودشان سرمایه گذاری ننموده اند نکته جالبی که باید بدان اشاره کنم این است که اگر حتی تخصص مالی مان جامع و کامل هم نباشد اما به جای آن مدل فکر کردن یا همان رویکردمان به مسائل مالی صحیح باشد می توانیم مدیر مالی قوی باشیم مثلا یک مدیر مالی لازم نیست واقعا جزییات محاسبات حقوق و دستمزد را بداند اما مهم است بداند که حقوق و دستمزد شامل دو بخش۱- حقوق و مزایا و۲- کسورات بوده و بخش اول خود شامل دوقسمت ۱- مستمر و۲- غیر مستمر و بخش دوم نیز خود شامل دو قسمت ۱-کسور قانونی و۲- کسور رسمی بوده و برخورد با هر بخش را بصورت کلان بداند ، آری قرار نیست همه مجری باشند این در مورد مدیر مالی و اصولا هر مدیری بیشتر صدق می کند ، پس تا اینجا مشخص شد برای مدیرمالی شدن شرط لازم کارشناس مالی بودن است اما کافی نیست و باید مدیر بود اما چگونه؟؟ مهمترین ویژگی در مدیر شدن ما، قدرت تصمیم گیری ما است ، و توان تصمیم گیری با دو شاخص "جهت" و "زمان" سنجیده می شود یعنی تصمیم درست در زمان مناسب نشاندهنده توان تصمیم گیری ما می باشد ، جهت تصمیم گیری در حقیقت رویکرد و مدل فکرکردن هر شخص می باشد و در این بخش هر چه کلان نگر تر باشیم قوی تر خواهیم بود و بنظرم همین ویژگی تفاوت آقایان با خانمها می باشد بنحویکه اصولا خانم ها بسیار دقیق و با تمرکز زیاد بر جزییات چنان غرق می شون, ...ادامه مطلب

سازمان امور مالیاتی طبق بخشنامه شماره ۷ مورخ دهم اردیبهشت ماه سالجاری ، تکلیف مودیان مالیاتی را درباره مالیات بر درآمد حقوق بگیران مشخص نمود نکته جالب اینکه دلیل صدور این بخشنامه ، ابهام زدایی و یا بهتر بگویم اشکال زدایی از بند ۵ تبصره ۱۲ قانون بودجه سال ۱۴۰۱ کل کشور می باشد. در قانون بودجه به اشتباه تصریح شده بود که تمام مزایای شغل و شاغل و مستمر و غیرمستمر به استثنای عیدی ، مشمول مالیات است لیکن هرچند مجلس به عنوان قانونگذار مختار است قانون وضع نماید لیکن اگر قرار بود همه موارد اعم از مزایای شغل و شاغل را مشمول مالیات بداند آنگاه لازم بود قبل از آن نسبت به اصلاح ماده ۸۳ قانون م.م اقدام نماید. در هر حال مجلس بدون اصلاح ماده ۸۳ ق م م ، در بند ۵ قانون بودجه ابلاغی سال ۱۴۰۱ ، کلیه مزایای شغل و شاغل را مشمول مالیات اعلام نمود و اینک سازمان مالیاتی با بخشنامه اخیر خود این اشکال را از قانون بودجه برداشت و به صراحت اعلام نموده است مزایای شاغل کماکان معاف از مالیات است و عیدی نیز بصورت مطلق معاف از مالیات نمی باشدو اما نکته بسیار جالب و چالش برانگیز اینکه در سال ۱۴۰۰ بدلیل رای دیوان عدالت اداری ، بحث بسیار زیادی پیرامون اینکه دامنه شمول معافیت مزایای شاغل کدام دسته از کارکنان را اعم از دولتی ، خصوصی و نهادهای عمومی می شود و نیز اینکه مصادیق مزایای شاغل دقیقا چه مواردی است درگرفته بود که باعث چندین و چند مکاتبه و حتی اخذ یک رای دیگر از دیوان عدالت اداری از سوی سازمان مالیاتی نیز شده بود وقتی مجلس در قانون بودجه اعلام کرد همه مزایای شاغل و شغل غیر از عیدی مشمول مالیات است شاید به زعم خود می خواست به این مناقشه پایان دهد اما به دلیل اشتباه فنی که در متن قانون بودجه به شرح فوق رخ, ...ادامه مطلب

چند سالی است سازمان امور مالیاتی سودهای پرداختی به سپرده گذاران مازاد بر نرخ های اعلامی بانک مرکزی ج.ا.ا را جزو هزینه های قابل قبول مالیاتی محسوب نمی نماید بدین سان بانکها با اعطای نرخ های بالاتر از نرخ های ابلاغی بانک مرکزی ، علاوه بر اینکه با تبعات انضباطی از سوی ناظر بانکی مواجه خواهند شد معادل, ...ادامه مطلب

اصولا در حوزه مالی و از دیدگاه علمی سه بحث کلان وجود دارد که عبارتند از 1- مدیریت مالی 2- حسابرسی (خود شامل سه گرایش حسابرسی عملیاتی، حسابرسی مالی و حسابرسی رعایت است) 3- حسابداری (خود شامل دو گرایش ح, ...ادامه مطلب

با سلام خدمت همکاران خوبم در شبکه بانکی با توجه به رقابت شدید بین بانکها و اهمیت موضوعات مالی ، یکی از مهمترین دغدغه های کلیه عزیزانی که در شبکه بانکی مشغول خدمت هستند بحث چگونگی ارزیابی شعبه می باشد بهمین جهت از کلیه همکاران خوبم در شبکه بانکی اعم ,ارزیابی ...ادامه مطلب

با سلام خدمت همکاران خوبم در شبکه بانکی با توجه به رقابت شدید بین بانکها و اهمیت موضوعات مالی ، یکی از مهمترین دغدغه های کلیه عزیزانی که در شبکه بانکی مشغول خدمت هستند بحث چگونگی ارزیابی شعبه می باشد بهمین جهت از کلیه همکاران خوبم در شبکه بانکی اعم از همکاران صف و ستاد که تمایل دارند در این بحث شرکت نمایند تقاضا دارم به سئوالات ذیل حداکثر تا 15 مهرماه سالجاری پاسخ داده و آن را به ایمیل navi1352@g,ارزیابی,عملکرد ...ادامه مطلب

متاسفانه سیستم آموزشی در کشور ما بدلایل خیلی زیاد که در حوصله این مطلب نیست از بهره وری بالا برخوردار نیست البته بنده به هیچ عنوان انسان بدبینی نیستم و منظورم از سیستم آموزشی فقط دانشگاه ها نیست بلکه از دوره ابتدایی تا بالاترین سطح تحصیلات رو شامل میشه و صدالبته موضوع مدرک گرایی صرف و جذابیت آن برای استخدام یا ورود به سازمانها و شرکتها هم مزید علت شده است. و در این بین حساب معدود مراکز معتبر و دانشجویانی که خودشان خلاء موجود را با تلاششان جبران می نمایند جدا استبه هرترتیب با این اوضاع ما شاهد هستیم در رشته حسابداری و علیرغم اینکه نسل جوان و امروزی ت,نرم افزارهای حسابداری و مالی ...ادامه مطلب

نمونه سئوالات دوره تحلیل صورتهای مالی بانک - برگزار شده در بانک رفاه  ,نمونه سوالات دوره اول متوسطه,نمونه سئوالات دوره ابتدایی,نمونه سئوالات دوره راهنمایی,نمونه سئوالات دوره دوم متوسطه,نمونه سئوالات دوره توجيهي ...ادامه مطلب