حسابداری بانکی

نسبت کفایت سرمایه در ساده ترین شکل خود می گوید بانکها برای رویارویی با ریسک هایی که متوجه دارایی هایشان است به چه میزان سرمایه نیاز خواهند داشت و وقتی نهاد ناظر یا همان بانک مرکزی این نسبت را ابلاغ می کند در واقع حداقل سرمایه مورد نیاز برای پوشش ریسکهای دارایی ها را که باید هر بانک داشته باشد تعیین می کند بنابراین از نظر تکنیکی نسبت کفایت سرمایه از تقسیم سرمایه به میزان ریسک دارایی ها بدست می آید نکته ای که شاید برای علاقه مندان مطرح باشد این است که چطور ممکن است نسبت کفایت سرمایه در برخی بانکها منفی شود چون اگر فرض کنیم یک بانک ۱۰۰ واحد دارایی داشته باشد که همه آن ۱۰۰ واحد در معرض ریسک ۱۰۰ درصدی یا حتی بیشتر قرار بگیرد مثلا در این مثال مان فرض کنیم ریسک ۱۰۰ واحد دارایی بانک ۱۰ برابر و معادل ۱۰۰۰ واحد تشخیص داده شود و سرمایه بانک ۱۰ واحد باشد بنابراین صورت کسر عدد ۱۰ و مخرج عدد ۱۰۰۰ خواهد بود نتیجه نسبت کفایت سرمایه هرچند ۱ درصد خواهد شد اما منفی نمی شود پس دلیل اینکه نسبت کفایت سرمایه در برخی بانکها منفی است چه می باشد؟ زیرا برای اینکه نتیجه یک نسبت ریاضی منفی گردد یا صورت باید منفی باشد یا مخرج که از نظر مفهومی عدد منفی در اقتصاد و مالی وجود ندارد پس چطور این اتفاق حادث می شود پاسخ این است که طبق دستورالعمل محاسبه کفایت سرمایه بانک مرکزی ، برخی دارایی ها می بایست به عنوان اقلام کاهنده از سرمایه بانک که در صورت می آید کسر گردد و وقتی میزان دارایی های کاهنده در صورت کسر بیشتر از سرمایه شود صورت کسر منفی و نهایتا نتیجه کسر یا نسبت نیز منفی خواهد شد اما سوال یا نکته مهمتر این است که مثلا وقتی می گوییم نسبت کفایت سرمایه یک بانک منفی فلان عدد است دقیقا چه مفهومی در بر خواهد دا, ...ادامه مطلب

بانک مرکزی نرخ سود علی الحساب سپرده های کوتاه مدت تا ۶ ماه را حداکثر ۱۷ درصد و برای سپرده های یکساله تا سه ساله از ۲۰/۵ درصد تا حداکثر ۲۲/۵ درصد اعلام و به تبع آن نرخ تسهیلات بانکی رو ۲۳ درصد اعلام کردبنظر میاد سیاست گذار پولی همواره نرخ تسهیلات را متاثر از نرخ سپرده می داند با این دیدگاه همانطور که می بینید چون نرخ سپرده سه ساله ۲۲/۵ درصد اعلام شده، به تبع آن نرخ تسهیلات ۲۳ درصد ابلاغ شده است، در حالیکه این دو نرخ نباید در راستای هم باشند توضیحا اینکه تعیین نرخ سپرده های بانکی که نقش " نرخ بدون ریسک" را دارد پیام و محرکی برای تعیین نرخ های بازدهی حوزه های مختلف سرمایه گذاری، حسب ریسک هر حوزه خواهد بود در حالیکه نرخ تسهیلات می بایست متاثر از نرخ تورم تعیین گردد نه متناسب با نرخ سپرده ، ساده ترین برداشت این است که بانکها مثلا با نرخ ۲۲/۵ درصد پول جذب کنند و با نرخ ۲۳ درصد آن را بفروش رسانند موضوع این است که فعالیت بانک ها فقط بر خودشان تاثیر ندارد بلکه به عنوان رکن بسیار موثر در بازار پول و البته در بی ثباتی و عدم عمق بازار سرمایه ، رکن موثری در بازار مالی و تاثیرگذار بر کل اقتصاد می باشند. آری با وجود نرخ تورم بالاتر از ۳۰درصد ، ارائه تسهیلات ۲۳ درصدی، بدلیل ایجاد رانت ذاتی ، منطقا هر شخصی را متقاضی دریافت تسهیلات می نماید در صورتی که اگر نرخ تسهیلات بر اساس نرخ تورم تعیین گردد ضمن حذف رانت ، تسهیلات بانکی ، مورد تقاضای همه نخواهد بود (این موضوع نافی اعطای تسهیلات با نرخ های ترجیحی و حمایتی در حوزه هایی که سیاستگذار ابلاغ می کند نمی گردد و کماکان می تواند تسهیلات در بخش های مورد حمایت با نرخ های ترجیحی مثلا ۲۳ درصد و یا حتی کمتر اعطا شود) از سویی دیگر طبق قوانین بانکد, ...ادامه مطلب

۱- حدود ۲۵۰ هزارمیلیارد تومان(همت) از مجموع ۳۲۱ همت ارزش دارایی های صندوق های سرمایه گذاری با درآمد ثابت بطور مستقیم و غیرمستقیم متعلق به بانکها می باشد (حدود ۷۸درصد از کل) از نظر تعدادی نیز ۳۲ صندوق از مجموع ۵۷ صندوق درآمد ثابت بازار سرمایه به بانکها وابستگی دارد (حدود ۵۶ درصد)۲- ۶۳ درصد از ارزش کل صندوق های درآمد ثابت در اختیار ۸ صندوق و ۳۷ درصد مابقی در اختیار ۴۹ صندوق دیگر می باشد۳- میانگین دارایی های هر صندوق حدود ۶ همت می باشد اما توزیع واقعی چنین است که میانگین دارایی های ۸ صندوق اول حدود ۲۵ همت ، میانگین دارایی های  ۱۰ صندوق رتبه دوم معادل ۷ همت و میانگین دارایی های ۱۶ صندوق رتبه سوم معادل ۲/۵ همت و نهایتا میانگین دارایی های ۲۳ صندوق رتبه چهارم معادل ۲۳۰ میلیارد تومان است۴- متوسط عمر ۸ صندوق رتبه اول معادل ۱۰ سال ، در ۱۰ صندوق رتبه دوم معادل ۹/۵ سال ، در ۱۶ صندوق بعدی معادل ۹ سال و در ۲۳ صندوق آخر معادل ۷ سال است۵- به طور میانگین ۵۶ درصد از پرتفوی دارایی های صندوق های درآمد ثابت در اوراق بدهی ، ۲۹ درصد در سپرده بانکی و ۱۳ درصد در سهام و ۲ درصد در سایر دارایی ها سرمایه گذاری شده است البته ترکیب پرتفوی دارایی های صندوق های با درآمد ثابت مشمول محدودیت های تعریف شده سازمان بورس است۶- حدود ۱۹۵ همت از دارایی های ۲۸ صندوق درآمد ثابت تحت مدیریت ۱۲ مدیر (شرکتهای تامین سرمایه یا کارگزاری ها) می باشد به عبارتی نبض صندوق های با درآمد ثابت دست این ۱۲ مدیر است شرکت تامین سرمایه تمدن با مدیریت ۵۹ همت دارایی دو صندوق و شرکت تامین سرمایه لوتوس پارسیان با مدیریت ۴۷ همت دارایی دوصندوق دیگر در راس مدیران صندوق های درآمد ثابت می باشند + نوشته شده در چهارشنبه ۸ دی ۱۴۰۰ ساع, ...ادامه مطلب

تحلیل بازار سرمایه با عینک حسابداری(تحلیل فاندامنتال)نگاهی کلان به ارزش بازار سرمایه و مقایسه آن با صورت وضعیت مالی(ترازنامه) شرکتها خالی از لطف نیست در این نوشته به جهت بهره برداری بهتر از کیفیت تحلی, ...ادامه مطلب

نتایج جدول بیانگر اطلاعات ارزشمندی به شرح ذیل استاطلاعات جدول ذکر شده را می توانید از طریق صفحه لینکدین بنده به آدرس ذیل مشاهده نماییدhttps://www.linkedin.com/in/mohammad-tazari-a3948880۱- وجود دارایی, ...ادامه مطلب