حسابداری بانکی

نگاهی توصیفی ، تحلیلی به وضعیت مالی ۷ بانک ملت ، صادرات ، تجارت ، پاسارگاد ، پارسیان ، اقتصاد نوین و سامان که بورسی هستند نموده ام در پست اول ، جمع بندی کلی وضعیت مالی ۷ بانک و سهم هر بانک در اقلام مهم از مجموع ۷ بانک و نتیجه گیری آن به شرح ذیل تقدیم علاقه مندان می شود و در پست دوم به شرایط توصیفی و تحلیلی هر بانک می پردازم البته بعد از وضعیت مالی ، سراغ سود(زیان) نیز خواهم رفت و اما نکات توصیفی تحلیلی بخش اول: ۱- نتایج این بررسی مرتبط با میانگین اقلام صورت وضعیت مالی بانکهای یاد شده در بازه زمانی یکساله منتهی به پایان آذرماه ۱۴۰۲ می باشد (بدلیل عدم انتشار صورتهای مالی پایان سال ۱۴۰۲) ۲- مجموع دارایی های این ۷ بانک طی یکسال یادشده به طور میانگین معادل ۴۴۰۰ هزارمیلیارد تومان (همت) بوده است بانک ملت با داشتن ۳۲ درصد ، صادرات و تجارت هر یک ۱۷ درصد ، پاسارگاد ۱۴ درصد ، پارسیان ۸ درصد ، اقتصاد نوین ۶ درصد و سامان ۵ درصد از این مبلغ به ترتیب بیشترین تا کمترین دارایی ها را در بین ۷ بانک به خود اختصاص داده اند ۳- مجموع بدهی های این ۷ بانک طی یکسال یادشده به طور میانگین معادل ۴۱۶۰ همت بوده است سهم درصدی هر یک از این ۷ بانک از مجموع بدهی عنوان شده با اختلاف بسیار ناچیز ، معادل سهم درصدی شان از دارایی ها می باشد نکته جالب توجه اینکه از مجموع ۴۱۶۰ همت بدهی این ۷ بانک، ۷۵ درصد آن یعنی معادل ۳۱۰۰ همت ، سپرده های مردم می باشد ۴- مجموع حقوق صاحبان سهام این ۷ بانک طی یکسال یادشده به طور میانگین معادل ۲۴۲ همت بوده است سهم بانک ملت از این عدد معادل ۴۱ درصد ، صادرات حدود ۷ درصد ، تجارت ۱۶ درصد ، پاسارگاد ۲۴ درصد ، پارسیان ۳ درصد ،اقتصاد نوین و سامان هر یک ۵ درصد می باشد با توجه به سهم درصد, ...ادامه مطلب

در پست قبلی مقایسه ای بین وضعیت مالی ۷ بانک بورسی داشتیم اینک به توصیف و تحلیل سود و زیان ۹ ماهه سال ۱۴۰۲ مرتبط با ۷ بانک بورسی ملت ، پاسارگاد، اقتصاد نوین، تجارت،سامان،صادرات و پارسیان می پردازیم۱- مجموع سود ۹ ماهه سال ۱۴۰۲ بانکهای فوق الذکر که به ترتیب از بیشترین سود تا کمترین درج شده اند بالغ بر ۵۵ هزارمیلیاردتومان (همت) می باشد ۲- بانک ملت با ۲۷ همت سود نه ماهه حدود ۴۹ درصد از سود مجموع ۷ بانک را به خود اختصاص داده است پاسارگاد با ۱۷ همت ،اقتصادنوین ۹ همت ، تجارت ۶ همت ، سامان ۴ همت ، صادرات ۲ همت سود و پارسیان با ۸ همت زیان که تنها بانک زیانده در بازه ۹ ماهه است در رتبه های بعدی از حیث قدرمطلق سود و زیان می باشند۳- نرخ بازده درآمدها که نشان می دهد به ازای هر ۱۰۰ واحد از مجموع درآمدها چه میزان سود خالص ایجاد می گردد در بانک پاسارگاد ۵۸ درصد ، سامان ۴۹ درصد ، اقتصاد نوین ۴۷ درصد ، ملت ۴۳ درصد ، تجارت ۲۱ درصد و صادرات ۱ درصد می باشد بانک سامان به دلیل زیان ۹ ماهه بازدهی از درآمد ندارد۴- در بانکهای ملت و پاسارگاد حدود ۸۶ درصد از درآمدها ناشی از درآمد تسهیلات است سهم درآمد تسهیلات از کل درآمدها در بانک اقتصاد نوین ۶۳ درصد ، صادرات ۵۰ ، سامان ۴۸ درصد و تجارت ۴۵ درصد است نتیجه گیری بند ۳ و ۴ مبین آن است که ترکیب منابع دو بانک ملت و پاسارگاد از حیث منابع وکالتی و مالکیتی (که در پست های قبلی مفصل در مورد آن مطلب ارائه نموده ام) در وضعیت بهینه قرار دارد۵- تجزیه هزینه های ۷ بانک نشان می دهد سهم هزینه های اداری و تشکیلاتی از کل هزینه ها در بانک پاسارگاد ۳۹ درصد و از این حیث کم خرج ترین بانک در بین ۷ بانک از نظر هزینه های اداری ، پرسنلی و تشکیلاتی است این شاخص در بانک اقتصاد نوین ۴, ...ادامه مطلب

ساختار بانکداری در ایران بر نحوه تحلیل صورتهای مالی از جمله سود و زیان اثرگذار است به نحوی که درآمدهایی که ناشی از فروش پول (تسهیلات و سرمایه گذاری ها و سپرده گذاری ها) می باشد و به آن درآمدهای مشاع گویند می بایست به نسبت صاحبان وجه بین ایشان تقسیم و تسهیم گردد که صاحبان وجه یا سپرده گذاران هستند یا سهامداران بانک و درآمدهایی که ناشی از فروش خدمات است و به آن درآمد غیرمشاع می گویند صرفا متعلق به سهامداران بانک است جدول ذیل که بر اساس داده های منتشر شده در کدال و در خصوص اقلام سود و زیان ده بانک بورسی تهیه شده است (با همکاری مهناز صمیمی از دانشجویان خوبم در رشته مدیریت مالی دانشگاه تهران) حاوی نکات ارزنده ای به شرح ذیل می باشد۱- از هر ۱۰۰ واحد مجموع درآمدی که بانک ملت کسب می نماید حدود ۶۵ واحد آن به سهامداران تعلق می گیرد پست بانک با جذب ۷۵ واحد از هر ۱۰۰ واحد درآمد برای سهامدارانش رتبه اول در این معیار را دارد و ملت دوم است (مقایسه بانکها ردیف ۹ جدول)۲- از هر ۱۰۰ واحد مجموع درآمدی که بانک ملت کسب می نماید ۲۳ واحد آن غیرمشاع که قدرت خدمات دهی یا کارمزددهی و یا ترکیب این دو را نشان می دهد پارسیان با دارابودن ۴۷ واحد درآمدغیرمشاع از کل درآمدها رتبه اول و ملت دوم است (ردیف ۴ جدول)۳- بانک ملت به ازای هر ۱۰۰ واحد درآمدی که برای سهامدارانش کسب می کند ۴۷ واحد هزینه متحمل می شود بانک خاورمیانه با ۲۳ واحد رتبه اول و ملت رتبه سوم را دارد (ردیف ۱۳ جدول) هرچند نتایج این ردیف نشان می دهد هر چه یک بانک بزرگتر است سهم بیشتری از درآمدهای سهامداران را هزینه می کند اما با تحلیل درونی و اجزای هزینه ها که نشان می دهد عمده هزینه های مزبور هزینه نیروی انسانی می باشد در زمانی که ابزارهای بانکداری , ...ادامه مطلب

بدون شک کل نقدینگی موجود در کشور در شبکه بانکی تودیع شده است زیرا مدت ها است کسی وجه نقد در منزلش نگهداری نمی کند اما اینکه چه میزان از نقدینگی نزد کدام بانک است بر اساس رقابت بین شبکه بانکی تعیین می شود اما در مجموع بانکها به دو روش کلی می توانند در مسیر نقدینگی قرار گیرند یا به عبارت بهتر ، منابع جذب نمایند راه اول با دادن سود به سپرده ها و راه دوم بدون دادن سود ، منابع ناشی از راهکار اول قطعا با اعطای نرخ بیشتر نسبت به سایر بانکها می تواند سپرده های سرمایه گذاری را به سمت بانک سوق دهد و راهکار دوم ناشی از خدمات بانکداری مطلوب است که باعث می شود افراد حسابهای جاری و غیرسپرده ای خود را صرفا بدلیل خدمات بهتر بانکی نزد بانکی تودیع نماینداطلاعات مربوط به ده بانک حاضر در تابلوی اصلی بورس در رابطه با ترکیب این دو نوع منابع که به اولی منابع وکالتی و دومی مالکیتی می گویند جالب توجه است۱- کل منابع مالکیتی مردم نزد این ده بانک بر اساس صورتهای مالی پایان سال ۱۴۰۰ معادل ۷۵۰ هزارمیلیار تومان (همت) می باشد در حالیکه منابع وکالتی یا همان سپرده های سرمایه گذاری معادل ۱۵۴۱ همت یعنی دوبرابر منابع مالکیتی است این نسبت خود بیانگر این است که مشتریان این ده بانک به جای سرمایه گذاری در سایر بازارها بیشتر علاقه مند به سودگیری بدون ریسک از بانو در قالب سپرده سرمایه گذاری هستند و اگر این موضوع در سایر بانکها هم به همین منوال باشد یعنی از هر سه نفر دونفر تمایلی به سرمایه گذاری باریسک نداشته و سود بانک را مناسب می دانند۲- حدود ۳۶ درصد از کل منابع مالکیتی و ۲۴ درصد از منابع وکالتی مجموع این ده بانک نزد بانک ملت بوده رتبه دوم بانک تجارت و پس از آن بانک صادرات قرار دارد بانکهای پارسیان ، پاسارگاد ، پست, ...ادامه مطلب